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中国精神残疾人及亲友协会第六届委员会财务报告（草案）
（2018年9月15日）
温 洪
各位代表：
我受中国精神残疾人及亲友协会第六届委员会委托，向中国残联第七次全国代表大会精神残疾人及亲友代表会议（中国精神残疾人及亲友协会第三次会员代表大会）报告2013年9月-2018年7月的财务收支情况，请予审议。
一、五年收支基本概况
按照中国残联的统一安排，五年来，中国精协的财务工作由中国残联计财部统一管理。根据计财部提供的数据，2013年9月至2018年7月底，中国精协总收入710.26万元（未含2013年9-12月的收入结转10.78万元），总支出724.35万元，收支相抵浮亏14.09万元（如加上2013年9-12月的收入结转10.78万元，浮亏应为3.31万元；另有应收项目款将于2018年底前到账）。其中：
（一）收入构成。
1. 中国残联各部门采购服务收入，五年总计194.93万元，占比27.44%。自2013年开始，每年由组联部牵头，为五个协会统一申请服务资金，计财部分头拨款，五年来中国精协“接受中国残联委托服务收入”共计156.01万元（2016年以前计财部记账为政府补贴54.51万元，2016年以后记账改项为政府采购服务101.5万元）；自2016年以来，中国残联各部门采购服务逐渐增加，其中康复部4万元，体育部34.92万元。
2. 各类项目申报资金412.13万元，占比58.03%。其中：中央财政支持社会组织参与社会服务项目，2016年和2017年共计170万元；德国米苏尔基金会175.53万元，中国残疾人福利基金会80万元，中国扶贫基金会39.6万元，中国狮子会7万元。
3. 社会捐赠收入37.13万元，占比5.23%。其中：美国礼来制药公司5万元，其他小额捐赠共计32.13万元（包括北京秦恒科技等22家公司、万科公益基金会等企业，也包括孙瑞云、曹跃进等个人捐款）。
4. 提供服务收入。2017年与德国SAP公司合作，参与该公司全球“自闭症人才计划”，提供服务收入5.02万元，占比0.7%。
5. 利息收入。五年共计1.05万元，占比0.15%。
（二）支出构成。
1. 业务活动成本支出。五年总计支出37.36万元，年均支出7.47万元。主要用于与精协开展业务相关的会议、培训、差旅、市内交通、运费快递、办公耗材与文具、图书出版资料印刷、网络通讯、餐费、劳务费等。
二是管理成本支出。五年总计支出25.47万元，其中：中国残联计财部代理费和财务工本费11.25万元，审计费2.1万元，餐费4.74万元，税费7505.56元，工作补助5.34万元，其他（含折旧、办公、快递费等）1.29万元。
3. 项目支出。五年总计支出661.53万元，其中：中央财政支持孤独症家长社区自助互助服务站建设示范项目支出171.25万元，比项目拨款结余-1.25万元；德国米苏尔项目资助全国孤独症家长携手计划支出256.22万元（含全国家长携手计划和智慧星活动，尚有项目尾款待拨）。以上两个项目总计支出427.47万元，占项目总支出的64.6%。其余支出主要为中国残联各部门的政府补贴和中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会等资助开展的项目，占比35.4%，分别为：精残政策进万家活动支出19.36万元，UFE培训和全委会支出37.41万元，孤独症机构负责人联席会支出27.26万元，孤独症机构自强自律创建和组织能力提升工程支出24.86万元、钰爱同行CNABA教师培训支出39.6万元；体育部四项目（广州精神残疾人体育运动会、孤独症亲子运动会、第七届健身周和冰雪季活动）支出27.9万元等。（其他项目不再一一列举）
二、关于收支的几点说明
（一）关于中国精协的财务管理。2012年8月31日，民政部正式批准中国精协的社团法人资格，2013年2月28日取得了独立的财务账号。
根据中国残联的要求，五年来中国精协账号一直由中国残联计财部统一管理。做到支出之前正式做出方案，报会领导批准，会议有实名制签到原件，购物有正式发票，专家讲课或劳务费用需有身份证号码，所有手续齐全之后由本协会法人代表和经手人签字，等等。经过严格的审批程序，再到计财部财务处报销。
在严格执行中国残联的财务制度和管理规定的同时，项目在执行过程中还认真落实更严格的相关审计要求。例如：中央财政项目由国家财政部随项目审批一起下达了专项财务规定，事前有标准，事后有审计，经费必须按照严格的标准在规定范围内使用，购物需要货比三家且有照片截屏，访谈须填写表格，项目证据材料报送几万份；德国米苏尔基金会项目，专门聘请审计公司全程监控操作，完成驻京办事处提出的各项要求，接受德国总部派人多次专程飞到北京对项目进展和财务执行情况的现场检查。为保证各类项目严格按程序运转，中国精协专门制定了项目管理和相关财务管理制度。通过中外两个高级别大项目的严格审计，中国精协财务指标全部达到了项目要求，项目质量更是获得了一致好评。
（二）关于中国精协财务收入与支出的构成。在五年总收入中，各类项目申报资金占比58.03%。
在五年总支出中，项目支出占比91.33%，主要是由于中央财政、中外基金会还是中国残联各部门的采购服务，均只能通过项目形式使用。中国精协秘书处在严格的项目申报、项目执行和审计程序中探索如何将精神残疾人的需求打包成各类项目，以解决资金不足和运行困难等问题，取得了积极成果，积累了初步经验。
（三）关于2013年的财务结转。2013年1-8月中国精协总收入20万元，总支出9.22万元，到9月份六代会召开时结余十余万元。9月以后“接受中国残联委托服务收入”5万元，接受社会捐赠5000元，减去后四个月（即9月-12月）的支出，当年还应结转10.78万元，计财部出具五年总数据时没有计入总收入之中，加之项目执行与到款的时间差原因，导致账面表现略有亏损。
（四）关于业务活动和管理成本。在财务报表中，业务活动成本支出占比仅有5.16%，主要是由于中国精协大部分业务都通过项目渠道、以项目形式完成，主要经费已在项目成本中消化。
同样，管理成本支出仅占总支出的3.51%，主要是不包括人员工资，因为中国残联政府采购资金拨付的活动经费明确规定不能用于人员工资，所以中国精协工作人员的工资绝大部分是在项目经费中按相关规定领取，项目能够走账的劳务补贴不再从管理费中体现，只是从2017年开始才有少部分工作补助列入管理费。目前的管理成本支出构成中，计财部代理费占比44.17%，审计费占比8.24%，餐费占比18.61%（主要用于工作人员及工作访问接待，在中国残联机关食堂消费）。
（五）关于审计结论。除了项目单独审计以外，中国精协的财务运行受中国残联和民政部门双重监管。2017年民政部对中国精协的审计结论为：“经审计，我们未发现中国精神残疾人及亲友协会存在违反《会计法》《民间非营利组织会计制度》和社会团体管理规定的行为。我们认为，中国精神残疾人及亲友协会财务报表已经按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了中国精神残疾人及亲友协会2017年12月31日的财务状况以及2017年的业务活动成果和现金流量。”
（六）特别需要说明的一点。本报告收入分类是按实际运行情况处理的。由于计财部记账科目在五年中有所变化，同一渠道记账分类不同，为便于分析清晰，在总数一致的情况下，收入构成分析做了局部调整。例如中国残联计财部将中央财政项目170万元计入政府补助之中，其实这是纯粹的政府采购项目，不是中央财政给精协的任何补助，所以本报告根据实际情况将其归在各类项目申报资金之中。
三、下一步设想和建议
中国精协第六届委员会在中国残联的大力支持下，通过多种渠道争取资金，基本改变了活动经费严重不足、人员工资常无着落的状况。通过竭尽全力筹集中外项目资助，开展了多项品牌活动，为下届精协积累了宝贵经验。但是，项目经费来源依然不稳定，且大部分项目规定的内容与精协工作常常不能匹配，例如中央财政和北京市残联购买服务的项目中，几年来都基本没有适合精神残疾人服务的相关内容，而且中央财政项目一般都是执行一年就改变立项渠道，使项目开展难以为继；同时，项目执行对于工作人员的要求较高，而增加高素质工作人员有一定难度，现有项目人员超负荷运转，工作机制不够完善；人员工资无法长期依靠项目解决，严重影响工作团队的稳定与扩大，低工资、高负荷并非长久之计，工资来源成为协会发展一大瓶颈。
建议下届精协全体委员集思广益，从以下几个渠道多做一些工作:
1.扩大政府购买服务项目渠道。努力扩大资源，争取更多政府项目和社会赞助，在稳固已有项目渠道的同时，将“精残政策进万家”“伙伴支持”“绿色港湾”及导诊服务和UFE服务站等成熟的探索做成长线项目。建议各省精协多关注省民政厅购买服务项目动态，将研究本省项目资源作为工作的重要内容。如果需要，可以与中国精协合作开展项目，也可以由中国精协在项目策划、项目书撰写和组织实施方面对各省精协加强指导。
2.广开服务渠道。根据目前现状和残疾人服务的迫切需要，各级精协应开阔思路，拓展渠道，尝试合理增加服务性收入。
3.加强秘书处自身建设，引进必要的高端人才。开拓高质量的服务业务，完成规范化办公建设，吸引高端资助方加入。